HỘ KINH DOANH CÁ THỂ NỘP CÁC LOẠI THUẾ NÀO?

• Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thành lập công ty tnhh, hãy tham khảo TẠI ĐÂY  
• Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thành lập công ty cổ phần, hãy tham khảo TẠI ĐÂY
• Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thành lập doanh nghiệp tư nhân, hãy tham khảo TẠI ĐÂY
• Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thay đổi giấy phép kinh doanh, hãy tham khảo TẠI ĐÂY

CƠ SỞ PHÁP LÝ

Việc quản lý thuế đối với HKD được quy định trong các văn bản pháp luật sau:

• Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14
• Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định chi tiết một số điều của Luật Quản lý thuế
• Thông tư 40/2021/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân và quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh

CÁC LOẠI THUẾ VÀ CÁCH TÍNH THUẾ CHO HỘ KINH DOANH

HKD thường sẽ phải nộp các loại thuế cơ bản sau:

• Thuế Giá trị gia tăng (GTGT): Thuế tính trên giá trị tăng thêm của hàng hóa, dịch vụ trong quá trình sản xuất, kinh doanh.
• Thuế Thu nhập cá nhân (TNCN): Thuế tính trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân.
• Lệ phí môn bài: Đây là khoản phí cố định nộp hàng năm, mức phí dựa trên doanh thu của hộ kinh doanh.

Thuế, lệ phí môn bài

Thuế môn bài được tính dựa theo mức doanh thu hàng năm của hộ kinh doanh. Cụ thể như sau:

• Doanh thu trên 100 – 300 triệu/năm: 300.000đ/năm
• Doanh thu Trên 300 – 500 triệu/năm: 500.000đ/năm
• Doanh thu trên 500 triệu/năm: 1.000.000đ/năm

Các trường hợp sau hộ kinh doanh có thể được miễn nộp lệ phí môn bài:

• Hộ kinh doanh thành lập từ sau 05/02/2020 sẽ được miễn lệ phí môn bài cho năm đầu tiên.
• Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống
• Cá nhân, hộ gia đình kinh doanh nhỏ lẻ, không thường xuyên, không có địa điểm cố định.
• Hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã hoạt động dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ sản xuất nông nghiệp.

Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thành lập hộ kinh doanh, hãy tham khảo TẠI ĐÂY

Nếu quý khách cần tham khảo Dịch vụ thay đổi giấy phép hộ kinh doanh, hãy tham khảo TẠI ĐÂY

Thuế khoán: Bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân

Sau khi thành lập hộ kinh doanh, chủ hộ phải lên trực tiếp cơ quan thuế để khai thuế. Khi đó cơ quan thuế sẽ xem xét giấy phép, ngành nghề kinh doanh để áp dụng mức thuế khoán. Đây là loại thuế cố định theo mỗi tháng/quý mà hộ kinh doanh cá thể có nghĩa vụ thực hiện.  

Vậy phương pháp khoán này, thuế được tính cụ thể như thế nào.

Thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể được tính theo công thức:

Số thuế giá trị gia tăng phải nộp = Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng x Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng.

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp = Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân x Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân.

Trong đó:

     + Doanh thu tính thuế GTGT và doanh thu tính thuế TNCN là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ.

    + Nếu hộ kinh doanh có sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:

+ Nếu hộ kinh doanh không sử dụng hóa đơn của cơ quan thuế thì:

+ Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với từng lĩnh vực ngành nghề. Trường hợp hộ kinh doanh đăng ký nhiều lĩnh vực, ngành nghề thì chủ hộ thực hiện khai và tính thuế theo tỷ lệ thuế tính trên doanh thu áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.

Lưu ý:

• Doanh thu tính hai loại thuế trên đã bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng và tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế.
• Nếu cá nhân không xác định được doanh thu tính thuế hoặc xác định không đúng như thực tế thì mức doanh thu sẽ được cơ quan thuế ấn định theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.
• Tỷ lệ phần trăm thuế dựa trên doanh thu khoán, bao gồm tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân với từng lĩnh vực ngành nghề như sau:

THỜI ĐIỂM XÁC ĐỊNH DOANH THU TÍNH THUẾ

• Doanh thu tính thuế khoán sẽ được tính từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
• Hộ kinh doanh cá thể mới ra kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh trong năm thì thời điểm xác định doanh thu tính thuế là trong vòng 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh hoặc thay đổi quy mô, ngành nghề kinh doanh.
• Hộ kinh doanh cá thể có sử dụng hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu tính thuế được tính như sau:
  • Hoạt động bán hàng hóa: thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng hoàng hóa hoặc thời điểm lập hóa đơn bán hàng (trường hợp thời điểm lập hóa đơn xảy ra trước thời điểm chuyển giao quyền sở hữu, quyền sử dụng).
  • Hoạt động vận tải, cung ứng dịch vụ: thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ cho người mua hoặc thời điểm lập hóa đơn cung ứng dịch vụ (trường hợp thời điểm hóa đơn cung ứng dịch vụ được lập trước thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ.
  • Hoạt động xây dựng, lắp đặt: thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng xây dựng, lắp đặt hoàn thành.

Trên đây là các loại thuế và cách tính thuế mà hộ kinh doanh cá thể phải nộp. Nếu còn thắc mắc, cần tư vấn thêm thông tin pháp lý hay dịch vụ của Hapyco, hãy liên hệ ngay cho chúng tôi qua 0902 397 734

 CÁC CÂU HỎI THƯỜNG HỎI VỀ HỘ KINH DOANH CÁ THỂ

1. Hộ kinh doanh phải nộp những loại thuế nào?
   Có 3 loại thuế thông thường hộ kinh doanh phải nộp đó là:

   • Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

   • Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

   • Lệ phí môn bài

2. Hộ kinh doanh có phải kê khai thuế hàng tháng/quý không?
   → Phần lớn các hộ nộp thuế khoán nên không phải kê khai hàng tháng/quý, trừ khi sử dụng hóa đơn nhiều hoặc có quy mô lớn.

3. Thuế khoán là gì?
   → Là hình thức thuế mà cơ quan thuế ấn định dựa trên quy mô, ngành nghề, doanh thu ước tính. Hộ kinh doanh nộp cố định hàng tháng hoặc quý.

4. Khi nào hộ kinh doanh phải nộp lệ phí môn bài?
   → Nộp 1 lần/năm. Mức nộp phụ thuộc vào doanh thu:

   • Dưới 100 triệu đồng/năm: Miễn phí

   • 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm

   • 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm

   • Trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm

Hãy liên hệ ngay cho chúng tôi qua 0902 397 734

CÔNG TY TNHH HAPYCO

• Địa chỉ: 2/2C Bàu Bàng, Phường 13, Quận Tân Bình, Thành Phố Hồ Chí Minh
• Hotline:  0901 82 77 35
• Zalo: 0902 39 77 34 
• Email: Ketoanhapyco@gmail.com